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详细介绍

基建财务岗职责

浏览次数: 日期:2015年2月10日 14:59

  一、熟悉基本建设项目的预决算业务,负责编制学院基建投资计划及其执行情况的监督分析。

  二、熟悉并掌握基建有关费用项目开支标准的具体规定,认真审核所发生的各项支出,按规定办理工程款结算,协同基建办现场跟踪,搞好测算核算,对支出项目内容进行分析,对无计划超计划预算,不合理不合法开支,手续不完备开支不得办理。

  三、按基建会计制度规定合理设计并正确运用会计科目,核算纳入基建计划的一切经费收支业务,及时编制报送会计报表 。

  四、配合有关部门做好交付使用财产的峻工财务决算审计及固定资产移交和会计处理工作。

  五、熟练掌握会计软件规定模块的各项功能及使用方法,注意事项,做好数据备份及工作日志,熟练掌握其编码系统,正确运用各类编码,保证每笔往来款项编号的唯一性,确保往来款发生、核销使用统一往来号、会计科目及项目编号

  六、遵守职业道德,忠于职守,热忱待人,文明服务。

  七、掌握学院基本情况和基建发展规划,探索多渠道多形式融资,为领导投资决策,降低投资成本提供依据。

  八、完成领导交办的其他工作。

  财务科工作职责

  一、贯彻执行国家有关法律法规和财务制度,建立健全学院财务规章制度,保证学院各项经济活动合法合理有序进行。

  二、合理编制学院年度事业经费预决算和经费分配方案,力求综合平衡,并对执行过程进行控制和管理。

  三、坚持勤俭办学方针,协助学院有关部门制定增收节支办法,努力提高资金的使用效率,根据学院综合财务收支预算,积极组织收入,监督各项收入及时足额上缴学院,防止财源流失,正确处理国家集体个人三者之间的利益关系。

  四、组织完成学院的会计核算工作,定期编制报送财务报表,做好财务分析,为学院的科学管理提供可靠的财务信息,当好院领导的参谋和助手。

  五、加强学院资产管理,建立内部监督机制,防止国有资产流失浪费,保证经营性资产保值增值。

  六、负责政府采购物品及院内招标采购物品的报批工作,审核会签有关财务方面的报告、报表及重大经济合同。

  七、负责整理、健全会计档案,并及时办理会计档案的移交。

  八、加强学院财会队伍建设,做好财会人员继续教育工作,提高财会人员政治素质、业务能力和职业道德水平,全面提高学院财务管理水平。

  九、完成学院交办的其它工作。

  工资岗职责

  一、根据人事处提供的教职工人数和离退休人数、工资标准、工资等级、津贴标准审核编制工资表并负责按时发放。

  二、负责代扣代缴工作:

  1、按个人所得税的征管规定,计算并办理个人所得税的代扣代交;

  2、据后勤处提供的水电房租等费用清单代扣教职工房租水电;

  3、按院财务制度办理教职工的往来款项的代扣工作;

  4、按标准计提工会经费、职工福利费;

  5、按房改办有关规定和人事部门通知办理住房公积金及房贴的计算变更汇缴转移发放工作;

  6、按社保局有关规定计算并办理养老保险、医疗保险和失业保险的代交工作。

  7、按人数计提离退休人员活动费特支费等,负责对教职工遗嘱的瞻养补助费的发放。

  二、编制工资方面的会计分录,负责工资方面的咨询工作。

  三、定期与人事处共同核对教职工、离退休人数及工资标准有关津贴,负责编制教职工(含离退休)人员及工资变动情况表。

  四、负责工资档案装订整理归档工作。

  五、熟练掌握会计软件规定模块各项功能及使用方法和应注意事项,做好数据备份及工作日志。

  六、遵守职业道德,忠于职守,文明服务,热忱待人。

  七、做好领导交办的其他工作。

  科长职责

  一、在院长领导下,主持本科日常工作。

  二、组织起草学院财务管理规章制度,负责制定本科各岗位工作职责和内部管理制度并贯彻执行。

  三、负责制定并组织实施财务年度工作计划,定期督促检查科内各项工作完成情况。

  四、组织编制学院年度事业经费预算草案,做好经费分配和计划管理工作。

  五、掌握学院资金运行情况,监督检查经费计划的执行,定期分析资金使用效果,最大限度地提高资金使用效率。

  六、组织财会人员学习政治理论和业务技术,关心科内全体人员,注意了解他们的工作学习和生活情况,调动和发挥其工作积极性,负责对其思想表现、业务能力和工作实绩进行考核。

  七、参加学院召开的有关会议,解决会议中需要财务解决的问题。

  八、负责向院长和教职工代表大会报告财务收支状况,为领导决策提供准确的会计信息。

  九、做好领导布置的其它工作。

  现金出纳职责

  一、严格遵守现金管理制度,遵守银行核定的库存现金限额,严禁挪用和坐支现金,严禁白条充库,不得编造用途套取现金,互相借用现金,不得挪用帐户替其他单位和个人套取现金,不得将单位现金按个人储蓄方式存入银行,不得有大额资金隔日自存。

  二、根据审核无误的原始凭证和记帐凭证办理各项现金收付业务,交接或收付现金必须当面点清,同时在原始凭证上加盖现金收付讫戳记,负责工资代扣项目以外的代扣款项的代扣,现金借款的催缴结算,负责现金收付凭证的编制,不得任意涂改、抽换、伪造凭证。

  三、每日下班前核对现金库存余额,做到日清月结,帐帐相符。

  四、负责保管现金和有价证券、空白支票、空白收据,负责保险箱的使用保密工作,钥匙不得任意转交他人,加强安全防范意识,谨防假币。

  五、逐日打印现金日记帐,按季装订成册,妥善保管。

  六、对应收及暂付款项要及时清收,定期向借款人发出催收通知。

  七、遵守职业道德,忠于职守,文明服务,热忱待人。

  八、熟练掌握会计软件规定模块各项功能及使用方法和应注意事项,做好数据备份及工作日志。

  九、做好领导交办的其它工作。

  银行出纳职责

  一、严格遵守各项结算纪律,熟练掌握银行结算凭证填制方法和注意事项,坚持签发登记制度,严禁签发空头支票。

  二、定期与银行核对帐面金额,掌握资金流向,月末编制银行存款余额调节表,年末将对帐和调节表装订成册,移交档案室,一个月以上的未达帐款及时上报。

  三、负责购买各种支票和各类银行结算凭证,认真办理领用、注销手续,签发的各种票据填写清楚,印章齐全,数据正确,作废支票加盖作废戳记,连同支票存根一起存放。

  四、办理现金提存和银行信贷事宜,复核银行各种收付款票证,负责各项代扣款项的代扣工作。

  五、负责编制银行收付记帐凭证,银行帐务及时处理,不得押单,不得任意涂改、抽换伪造凭证。

  六、妥善保管银行单据、存根、银行日记帐等会计资料。

  七、遵守职业道德,忠于职守,文明服务,热忱待人。

  八、熟练掌握会计软件规定模块各项功能及使用方法和应注意事项,做好数据备份及工作日志。

  九、做好领导交办的其他工作。

  综合管理岗职责

  一、负责收、发文的登记管理及拟写总结、计划、修订学院财务规章制度等文字性工作。

  二、协助科内参观学习、对外联系及接待工作。

  三、做好科内资产和低值易耗品的管理工作。

  四、负责科内会议通知记录工作。

  五、负责政府采购项目的报批工作。

  六、负责科内计算机及辅助设备的日常维护、财务软件业务辅导工作,按各自岗位职责合理设置访问权限,保证用户数据和密码的安全,建立严格备份制度,比较备份结果,安全存放备份存储介质。

  七、遵守职业道德,忠于职守,热忱待人,文明服务。

  八、完成领导交办的其他工作。

  总帐稽核岗职责

  一、执行国家和上级主管部门制定的财经法规、会计制度和学院各项规章制度,熟练掌握学院各项经费开支标准和管理规定,严格执行经费支出预算,掌握各系部各部门用款进度,未经批准,不办超计划用款。负责每月提供各部门用款进度情况。

  二、审核会计凭证,看其经济业务或财务收支是否合法真实,有无违反学院或政府采购程序,内容是否完整,报销手续是否齐全,审批是否符合权限范围,记帐凭证日期、编号及附件是否正确,会计科目、会计分录和指标项目的使用是否得当,摘要、金额是否准确,往来款项、辅助帐、支票等代码是否连续完整,有无违纪使用支票情况,现金支付是否符合现金管理制度,结帐时帐款是否相符,有关人员是否签章,对审核准确的凭证签章确认,对违反财经纪律的收支业务及时报告,手续不全的原始凭证退回经办人补办手续。审核报表数据和帐簿是否衔接,勾稽关系是否正确,

  三、负责对暂存暂付款项的核对工作,做到帐单相符,月末按规定时间结帐的业务应督促经办人办理结算手续,年终做好往来帐款的清理工作,特别是暂付款中长年累计拖欠情况,坏帐呆帐查明原因,分清责任,上报后据处理意见及时清除。

  四、负责转帐业务的记帐凭证的编制,负责月末年底结帐转帐,往来款项核销,指标项目帐统计,成教收支业务的分成核算,报表打印数据保存工作,负责各类报表的编报和分析说明及业务咨询工作。

  五、熟练掌握会计软件规定模块的各项功能及使用方法,注意事项,做好数据备份及工作日志,熟练掌握其编码系统,正确运用各类编码,保证每笔往来款项编号的唯一性,确保往来款发生、核销使用统一往来号、会计科目及项目编号。

  六、负责与有关部门核对资金财产、实物明细帐,审核各类财产的增减变动情况,并编制资产核对表相互签字确认,妥善保管,发现问题查明情况及时通知有关人员调整帐务。

  七、按季打印帐簿,负责当年会计帐凭证簿报表资料的整理装订保存工作,管理保存好数据备份,并按规定时间移交档案室。

  八、负责财政专户的拔款工作,定期抽查库存现金、银行存款(和暂存暂付款项的清理情况)并做好抽查记录。

  九、遵守职业道德,忠于职守,文明服务,热忱待人。

  十、做好领导交办的其他工作。

  泰州职业技术学院财务管理制度

  鉴于学院规模不断扩大,财务资金周转数量日益增多,为强化财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,适应学院改革和发展的需要,根据《江苏省高等学校财务管理若干规定》,结合我院实际情况,现就院财务管理的有关事项作如下暂行规定。

  一、关于学院财务管理体制

  1、学院实行"统一领导,集中管理"的财务管理体制,财务工作实行院长负责制,可由院长指定的主管财务的副院长总负责;财务科为学院唯一财务管理职能部门,代表学院具体负责实施全院各类经费的收支核算和管理工作。其它任何部门不得另设财务机构或专兼职财务人员,现有的一律撤并。

  2、丰达厂、康馨厂、春晖劳动服务中心等具有独立法人资格的单位,可设独立的财务部门或专兼职财务人员,业务上属院财务机构领导,向院财务机构报送年度预决算和各类财务报表;工作上对本单位和上级业务部门负责。留学服务中心、考核办、科研所、齿科诊所等单位财务由院财务机构代管。

  二、关于学院财务预算管理

  1、学院年度预算是学院根据事业发展计划和任务编制的综合财务收支计划,包括收入预算和支出预算两部分,各单位、各部门预算内外的全部收支均作为预算管理的对象,按收支两条线原则,纳入学院预算,实行统一管理。

  2、预算编制坚持积极稳妥、统筹兼顾、保证重点的原则,支出预算中应保留3%-5%的机动费,以解决预算执行过程中出现的不可预见费用。

  3、各单位、各系部在每年9月15日前根据学院发展规模、年度招生计划、科研项目、教学大纲、工资计划、基建及维修计划等来年事业发展计划,结合本年实际情况,编制部门工作预算报送财务机构,财务部门在参考和分析以前年度预算执行情况的基础上,根据预算年度事业发展计划和任务,年度收支增减因素等编制学院年度综合财务预算,力求将所有收入和支出全部纳入预算,根据财力状况,预算自求平衡,不搞赤字预算。

  4、预算的审批:财务部门经过综合平衡后的年度预算草案,经院长办公会议讨论和院党委会审议通过后上报市财政部门审批后执行。预算年度为元月一日至十二月三十一日。

  5、预算的执行:年度预算经批准后,学院有关职能部门应及时将经费指标进行分解,落实到具体部门、系部和项目,由财务部门统一下达到各用款单位,包干使用,财务部门按年度、部门、系部建立项目经费使用表,逐项记录实际支出,各系部设报帐员,定期向财务部门报送用款计划,定期与财务部门核对部门实际发生数。

  财务部门是学院预算执行和管理机构。

  6学院预算一经确定,具有指导本年度事业发展的效力,各单位各部门必须认真执行。一方面不得隐瞒、截留、坐支、挪用、拖欠应上缴的学院的各项收入,学院将按职责范围和相关部门签订收入计划任务书,以确保预算收入的实现;另一方面,必须加强支出预算管理,对包干经费周密计划,合理使用,专项经费必须专款专用,正常经费在征得财务部门同意的前提下,可在项目间进行适度调整。

  经费使用计划不具体落实,财务机构有权暂停其经费的使用,

  财务部门不得支付未列入预算的支出项目款项,特殊情况在资金保障情况下在分管领导基金中解决。

  7、预算的调整:每年第四季度,学院将根据当年预算收支进展对年度预算作一次局部调整,如确因实际情况变化,需调整经费使用计划的,须报财务院长同意,计划需作重大调整的,须经党委会讨论决定。因上级及财政部门补助等情况引起的预算不列入调整范围,预算的调整按年度预算方案的批准程序办理。

  列入预算的院长基金及用预算经费安排的特支费由财务部门作为专项经费管理。

  8、预算的监督:院财务机构根据院党委决定的财务预算在每年初对各部门、各系部下发各类资金的使用计划,并负责跟踪资金计划的执行和监督。各部门各系部必须严格按预算项目和国家规定的开支标准和范围安排各项支出,财务部门应加强对各经费使用单位的经费使用效益进行分析考核,为下年预算编制提供依据,定期向院领导汇报预算执行情况,作好分析,当好参谋,并按规定向院职代会报告预算执行情况。

  9、奖惩:学院每年组织一次财务预算执行情况评比,对及时完成各项收入任务、压缩开支,勤俭节约的单位给予经费上的适当奖励,对隐瞒截留挪用拖欠坐支收入的单位给予必要的经济处罚和行政处分。

  三、关于学院财务管理的职能范围

  1、根据学院事业发展计划和任务,编制年度财务收支预决算并交院党委讨论决定,院财务机构负责具体执行、落实。

  2、收入管理

  (1)、预算收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入(即学院开展教学科研服务及辅助活动取得的收入)、经营收入、附属单位上缴收入(学院附属独立核算单位按有关规定上缴收入包括按产业上缴的利润、返还学校的工资水电及其它经济资源占用费)、其他收入(投资收益、捐赠收入、利息收入等)、后勤部门上缴收入包括食堂、浴室、荟萃园等按协议应上缴的收入。

  (2)、凡属学院预算收入范围的各项收入必须全部纳入学院预算,由学院统一核算、统一管理,为加强资金管理,各二级单位未经财务及分管院领导同意,不得擅自开立新银行帐户,院财务机构在建行开设行政基本帐户,基建基本帐户,所有收入上缴财务,所有支出由财务根据年度预算拔付。

  (3)为保证学院预算收入的实现,学院将按收入来源渠道将预算收入层层分解落实到各单位,各单位必须依法组织收入,加强收入管理,确保学院年度收入预算的完成。

  (4)、学院各项收费活动须严格执行物价部门批准的收费范围标准,并使用从财政部门购买的收费票据,各部门不得自定项目标准,自购收费票据,拟收费的项目须由财务部门报物价局及有关部门批准后方可进行收费活动。

  (5)、对成人教育及各类办学培训收入由主管部门组织收费。

  3、支出管理

  预算支出包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出及对附履单位补助等。预算支出以效率优先,重点突出为原则,向教学科研倾斜,坚持量入为出,收支平衡,最大限度地提高学院资金使用效率,学院各项支出均需纳入预算,财务部门对各项支出严格管理,据实列支,各部门包干使用的经费定额,学院实行超支不补,节余留用,自求平衡的管理办法。

  学院按人员经费、公用经费、专项经费进行分配和管理,基建专项必须在保证学院正常事业经费开支的前提下,根据资金状况予以安排。

  学院各项事业支出应严格执行预算,院财务机构根据预算确定的支出项目、范围、额度合理安排各项支出,做到无预算不开支,有预算不超支,不超进度拨款,不随意改变资金用途。

  4、国有资产管理。学院财务机构对国有资产以价值管理为主,并设置总帐和明细分类帐进行核算,其实物分别由科产办、后勤处、图书馆等职能部门归口管理,并进行数量金额分类明细核算,国有资产管理办公室代表学院统一管理实物资产,并会同归口管理部门定期不定期进行实物盘点,以保证国有资产安全完整。学院资产的出租、出借、变卖、报废、捐赠等必须报学院国有资产管理办公室按规定办理审批手续,其收入上交院财务作为事业收入统一管理,

  5、加强财会队伍建设,提高财务管理水平。学院按规定配齐配好财会人员,建立健全财务部门的内部控制制度,主要财务会计岗位实行定期轮岗。

  四、关于学院各类经费审批权限及程序

  本着分级管理、管用结合、资金集中、财权适当分散的原则,规定审批权限为:

  1、所有经费的使用,须有经办人、证明人或验收人、审批人签字,方能报销。

  2、各部门、系部的行政"一把手"为部门、系部财务工作的第一责任人和经费审批人。

  3、单项使用经费在1000元以下的,可由部门负责审批;部门负责人本人经办的须由部门分管院领导审批。

  4、单项使用经费在1000元以上(含1000元)10000元以下的(不含10000元),须事先报分管院长批准,经费报销时应由部门分管院领导审批,单项使用经费在10000元以上(含10000元)须经院有关会议讨论通过后,由院长或院长指定的分管院领导审批。

  5、院领导或助理本人经办的,本人不得审批,应由其他院领导审核、审批。

  6、专项经费的使用须按规定事先向财务机构申报计划,无经费计划的一律不得使用。非计划性经费(院长基金)的使用,须事先报分管院领导批准,报销时须由分管院领导签字、审批;大额基建款的支付,须经基建领导小组负责人批准。

  五、关于学院财务报销规定

  1、用于报销的票据应符合如下要求:

  (1)、企业发票必须有税务机关统一印制的发票专用章,在税务机关规定的发票使用有效期内,并加盖开票单位发票专用章。

  (2)、事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖开票单位财务专用章。

  (3)、内部收据必须是财务部门统一印制或认可的内部收据并加盖财务专用章。

  (4)、对银行、保险、邮政、通讯、公铁路、航空等单位支付的款项可用上述部门自制的符合报销规定的票据。

  (5)、支付给外聘教师、技术人员的讲课酬金、指导老师的设计实习费用等可用学院自制的票据。

  (6)、工程建设发票(建筑安装、装饰装璜工程、预付工程款)必须接受泰州市地方税务局监制并加盖"泰州市地方税务局直属分局计划征收所"印章的建筑安装业统一发票。

  2、发票或收据填写应符合如下要求:

  (1)、注明单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、开票人等,不得以办公用品、消耗材料等总量名词替代商品名称。

  (2)、大小写金额必须相符,不得涂改、挖补。

  3、原始票据遗失的处理:非现金结算业务需提供对方单位出具的证明和原始发票复印件并加盖财务专用章,证明和复印件需本人和部门领导签字,财务部门审核后方可报销;遗失现金结算的票据原则上不预报销,因公出差遗失票据的,由本人书面说明并经同行人证明,部门领导签字,财务部门按出差人员交通费单程最低票价及规定的住宿费标准预以报销。

  3、完备财务报销手续

  (1)、各单位各部门用于报销的原始单据必须由经办人、证明人(验收人)在原始单据背面签字,市内交通费、公共汽车票、邮费等零散且数额较小的票据可分类粘贴在报销表上汇总报销。

  (2)、按规定领取的劳务费、加班费、补贴、临工工资、酬金等,必须填制领款收据,按人员、标准、天数造册,并经有关部门领导签字和收款人签字。

  (3)、采购资产和低值易耗品还必须附验收单及购物合同,批量或大宗物品购置需附采购清单。

  (4)、工程项目的报销应附合同及工程决算单,需经院内监审部门审计或社会中介机构审计的,财务部门根据监审部门加盖的审核专用章或外部审计报告予以报销。

  (5)、需要分割报销的原始单据,由财务部门开具"泰州职业技术学院发票分割单"。

  (6)、学院内部经费转帐使用"泰州职业技术学院内部往来结算凭证",需办理内部转帐的单位必须办理转帐审批手续,所附单据应有单位负责人或项目负责人签字。

  (7)、达到人民银行规定的结算起点,凡能够采取转帐方式结算的,原则上不得用现金结算。

  六、关于学院各类暂付款的管理

  1、借款人申请借款必须有经费指标,即在核定的当年分配的预算指标内,无经费指标一律不得借款。借款单位和借款人必须树立资金时间价值观念,避免长期挂帐,影响资金正常运转。

  2、暂付款管理原则是"一借一清、按期结帐、前帐不清、后帐不借"。

  3、凡学院在册职工,因公办事,经批准可借用公款。借款人须按规定填写借款单,借款单必须写明借款日期、借款人、借款事由、借款金额、计划结报时间和结算方式等,借用公款在1000元以下的须经部门负责人签字批准;部门负责人借款和一般人员借用公款在1000元以上10000元以下,须经分管院长签字批准;借用公款在10000元以上的须经院长或由院长指定的主管财务的院领导签字批准。

  4、暂付款必须按借款事由使用,不得挪作他用,更不得用于私事。

  5、借用公款期限为二个月,如有特殊情况须延长借用期限,应事先向财务机构申报延期,但总期限最长不得超过三个月,借用公款未使用的,须在五日内退财务机构。

  6、借用差旅费、会议费(含各种实习、进修和社会调查)等,原则上出差回院后一周内结清;发放到个人的劳务费、各种酬金、奖金等借款在借款两周内办理报销手续;购置设备、材料、图书等资产借款,以合同到货或发票签发之日起两周内办理报销手续;住院借款应在出院后一个月内办理报销手续;各种周转金、备用金借款必须在年前结清,次年再借;特殊情况不能结清的需经分管院领导审批同意方能延期,借用公款在年终前无论是否到期,须到财务机构先行结清,次年再重新办理借用手续。

  7、财务部门按规定定期清理暂付款,督促相关部门及经办人及时办理报销手续对因公借款逾期未向财务机构结帐,又不办理延期手续的,财务机构将采取如下措施:(1)、发催还款通知,限期归还;(2)、到期不还,停止借款人及其所在部门借款权利,直到清帐为止,此间发生问题而影响工作的由该单位负责;(3)、从借款人每月工资中扣回借款金额,直至扣清为止;(4)、从借款人所在部门经费中扣还。

  8、对形成呆帐、坏帐损失的借款,由有关单位和借款人查明原因,分清责任,提出书面处理意见,报院领导审批后核销。

  9、学生原则上不予借款,特殊情况经分管院领导批准,由班主任负责办理相关手续。临时工不得以个人名义借款,确需因公借款,由该部门在册职工办理借款手续,并承担相应责任。

  七、关于学院物资(品)采购制度。

  1、凡500元以上的物资(品)采购,须有二人以上共同负责实施,由学院进行的大宗采购(10000元以上)按泰职院(2002)77号《泰州职业技术学院招标管理办法(试行)》执行,列入政府采购目录的按政府采购程序办理。

  2、属固定资产的采购,须有负责固定资产的部门(人)验收登记,属一次采购分期使用的低度值易耗品须有持品保管人验收并做好使用登记,定期报财务机构备查。

  八、关于校办产业的财务管理

  1、校办各类企业执行《企业财务通则》和同所设财务机构(部门、专兼职会计)须在国家有关法规允许范围内,在院财务机构和上级业务主管部门领导下开展工作。

  2、校办企业财务须接受学院的控制和审核,学院审计部门将定期不定期委托或会同财政、税务、审计等机构对企业财务进行检查审计。

  3、校办企业的非生产性开支,重大投资(技改)、主要负责人的个人收入须报学院批准方能实施。

  4、校办企业的净利润按规定提取公积金和公益金,剩余部分按董事会章程和协议上缴学院;享受国家政策所得税减免部分全额上缴学院。

  九、院基建投资的财务管理按国家有关规定办理,同时接受有关部门和院监审处审计,学设立基建财务岗,负责基建款项的审核结算工作。

  十、院财务机构须接受院监督、审计部门的监督和审计;院长和主管财务的院领导按规定须接受离任审计。

  十一、以上暂行制度自2003年元月一日始执行。

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