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详细介绍

投资财务管理制度

浏览次数: 日期:2015年2月10日 11:54

    第一章 总 则

  第一条 为加强公司的财务基础工作,建立规范的会计秩序,强化公司财务管理和会计监督,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据《中华人民共和国会计法》,2001年1月1日起执行的新的《企业会计制度》,并结合本公司行业的特点和现状,特制定本制度。

  第二条 本制度制定的原则:加强财务核算力度,降低成本,压缩开支,规范财会行为,提高工作效率,合理使用资金,确保利润最大化。

  第三条 本制度在全公司范围内适用。

  第二章 财会机构的设置及财会人员岗位责任制

  第一条 公司财务部设财务经理、会计、出纳三个岗位。

  第二条 公司财务部门的职能是:

  (一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

  (二) 负责经董事会确定的重大的成本费用与收益分配的操作,重大的折旧,摊销政策的执行,重大的存货计价与成本的结转。

  (三) 负责公司资产的管理和核算。

  (四) 建立、健全财务管理的各种规章制度,健全会计控制和监督制度,加强会计基础核算管理,保障公司财产的安全和完整。

  (五) 建立对库存现金,银行存款等货币资金的定期检查制度。

  (六) 负责公司的会计,统计报表的编制,进行财务分析,向总经理提交财务分析报告。

  (七) 配合公司相关部门,做好资金使用预算,现金预算,投资预算,资金使用计划。

  (八) 对公司的财务状况保密,不得外泄。

  (十) 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

  (十一) 合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

  (十二) 对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

  (十三) 完成公司交给的其他工作。

  第三条 财务部经理的职责:

  (一) 主持公司财务部的日常工作。

  (二) 编制本公司的财务管理制度及本部门的各岗位职责,发挥财务管理的职能,维护会计凭证,帐簿记录及财务报告的真实性,完整性和及时性。

  (三) 根据公司年度经营计划,编制本公司的财务预算、收支、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。

  (四) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

  (五) 熟练运用国家相关税务法规,正确处理公司各项税务事宜。

  (六) 认真审核公司各项付款签证。

  (七) 全面负责公司财务会计核算工作,督导会计和出纳核对各明细帐。适时的检查明细帐与相关科目的相符情况;适时的抽查出纳库存现金;核查银行存款余额调节表。

  (八) 组织相关部门定期进行本公司的存货盘点,资产清查等工作,以确保公司财产实物与帐面相符。

  (九) 定期督导属下人员收集整理本部门工作范围内的凭证,报表,规章制度,相关资料的移交归档。

  (十) 负责及时向本公司领导提供各项经济数据,主动参与配合并为公司的经营决策提供财务分析。

  (十一) 及时完成公司领导交办的其他工作。

  第四条 会计的主要工作职责是:

  (一) 协助财务部经理工作,具体负责公司的日常会计核算,编制会计报表。

  (二) 负责统计公司及各部门的费用开支金额及总额。

  (三) 负责每月对税局和财政报送会计报表,纳税申报及相关资料。

  (四) 负责相关会计报表的分析和解释。

  (五) 负责收集整理本部门工作范围内的凭证,报表,规章制度,相关资料。

  (六) 积极配合各部门,各分公司工作,提供所需相关数据,完成相关工作。

  (七) 协助财务部经理做好应收、应付、成本会计管理工作。

  (八) 维护本部门工作纪律和规章制度的执行,协助财务部经理完成 公司要求的各项工作。

  (九) 妥善保管会计凭证,会计帐簿,会计报表和相关会计资料。

  (十) 按时完成财务部经理交付的其他工作。

  第五条 出纳的主要工作职责是:

  (一) 负责办理公司现金,银行的收支业务。严格执行公司各项报销制度,严格审 核各项支出凭证及原始凭证。

  (二) 严格执行《现金管理暂行条例》,《支付结算办法》,加强货币资金的管理和控制。

  (三) 按时登记现金,银行日记帐,做到日清月结。

  (四) 熟悉银行的各项票据结算方式,正确填写各种票据,知悉票据收兑及划拨事项。

  (五) 收集整编本岗位工作范围的凭证,日报表,规章制度及相关资料。

  (六) 负责员工薪金的发放事项。

  (七) 按时完成财务部经理交付的其他工作。

  第三章 资金的管理

  第一条 公司签订的各种与经营活动、资金收付有关的经济合同,必须 报送经济合同原件给财务部门审核备案,以便合理安排资金计划,及时办理各项财务结算及准确掌握债权和债务情况。

  根据实际情况,公司可设收银员岗位,具体负责XX款项的收取工作,其归属财务部的领导。每日终了,应将收取的售楼款项,全额交存银行,并将当日货币资金日报表上报公司财务部并做好相应的台帐登记工作。

  第二条 开发资金的拨付

  (一) 公司开发的项目,作为一次性成本中心,按标价分离的原则,进行项目成本核算。

  (二) 对分包决算的审定:对零星工程、单项工程,由承包单位编制预算,公司预决算人员和工程部负责人审核,报总经理审批;施工合同及项目有关合同,均由公司预决算人员拟稿,交工程负责人及财务负责人审核,报总经理审批。

  (三) 分包决算由公司总经理审批后,作为最终的结算价款。 公司财务部根据最终的决算价款,进行相应的帐务处理。

  (四) 对分包工程款的支付,严格按照《工程承包合同》的规定执行。对需要安排工程进度款的,由施工单位提出支付工程进度款申请(含备料款、实物量和形象进度),同时根据工程预算部门的《项目工程预(结)算书》所结算的金额,本着积极支持工程建设,加快工程进度的原则,统筹安排资金。

  (五) 对工程尾款和工程质量保证金的支付,应在分包商工程竣工,验收合格以后,按合同双方约定时间支付。具体支付时间,按《工程承包合同》的有关条款执行。

  第四条 项目开发所需的常用材料、设备物资由公司自行采购,严格按工程物资采购制度执行。

  工程材料采购成本是构成公司成本的主要支出之一,关系到产品的质量和企业的效益,也是最容易产生舞弊的环节,管好材料采购工作是提高经济效益的重要途径。因此,严格的采购制度是避免出现“质次价高”的首要保证。

  (1)工程支出实行月计划制度,凡是下月需支付的工程材料、人工工资、机械台班其他大项支出,都应当在上月根据工程进度和经营状况作出资金使用计划,此计划由工程预算部门、总经办等部门负责;经总经理办公会批准后,在当月25日前报财务总监;

  (2)工程物资采购支出实行购前询价制度,下月工程物资采购计划确定后,由总经理指定人员负责询价,询价按照货比三家的原则,从质量、价格、服务三个方面确定供货商家;

  (3)工程物资采购以后,实行严格的验收制度,尤其是大宗工程物资,要按科学的方法计算其数量。发现数量短少,任何人不得擅自入库;

  (4)长期使用的、量大的工程物资,尽可能实行合同采购方式,有利于保证产品质量,供货及时,结算方式规范。

  (5)其他物品的采购管理制度

  除了上述工程物资的采购以外,公司内关系到产品开发的各项间接支出,也应当纳入计划和合同管理,

  第五条 施工合同必须按照规定经批准后方能正式签订,并于签订后一周交财务部监督执行和公司办公室备案。

  第四章 流动资产的管理

  第一条 公司必须加强现金,银行存款等货币资金的管理。及时盘点现金库存量,做到帐实相符,及时编制银行余额调章表,核实银行存款实际余额。

  第二条 公司可以在下列范围内使用现金:

  (一) 职员工资、津贴、奖金;

  (二) 个人劳务报酬;

  (三) 出差人员必须携带的差旅费;

  (四) 结算起点以下的零星支出;

  (五) 总经理批准的其他开支。

  帐款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定。

  第三条 除本制度第四章第二条外,财务人员支付个人款项,超过

  使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

  第四条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

  第五条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存 款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确 需坐支的,应事先报经总经理批准,在银行批准的范围内坐支。

  第六条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

  第七条 符合本制度第四章第二条规定的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

  第八条 发票及报销单由会计审核,总经理批准后,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

  第九条 工资由财务人员依据办公室编制的职员工资表,经会计审核,总经理签字,于次月10号发放。

  第十条 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部门主管、董事长签字。会计审核有关凭证。

  第十一条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

  第十二条 加强借出支票的管理。支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查,支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批,完成后交出纳人员。出纳员按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

  第十三条 公司财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款, 发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

  第十四条 公司对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按本章第十三条规定处理。

  第十五条 加强个人借款的清理。公司员工因私借款,在签定借款单时,应约定还款时间,财务应按时扣除或追索。员工因公借款,一般应自借款之日起一个月内到财务办理借款核销手续,特殊情况,经财务部门同意,报总经理批准,借款人可申请暂缓办理借款核销手续,但最长时间自借款之日起,不得超过半年,否则财务将从本人工资奖金中扣除该借款,直至扣完或办理完相关核销手续为止。

  第十六条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

  第十七条 加强低值易耗品的管理,低值易耗品摊销一般采用一次摊销法进行核算,应加强低值易耗品的台帐管理,防止低值易耗品的流失。

  第五章 固定资产的管理

  第一条 管理部门及人员

  (一)价值核算部门

  公司的财会部门为固定资产价值核算的归口管理部门,必须设置专(兼)职的固定资产管理和核算人员,负责建立固定资产价值明细帐。

  (二)实物管理部门

  公司办公室(行政部)为固定资产的实物归口管理部门(统称实物管理部门),必须设置专(兼)职的固定资产管理人员,负责固定资产实物的管理统计工作。

  (三)资产使用部门

  资产使用部门应指定专人对所属固定资产进行管理,建立固定资产台帐,并按统一编号对固定资产进行管理,具体的管理及保养细则由实物管理部门会同使用部门制定。

  第二条 列入固定资产管理的资产,一般是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应作为固定资产。公司购置的通讯设备,一律视为固定资产管理。

  第三条 根据云南博欣房地产开发有限公司的固定资产分类要求,兼顾其延续性,具体分类如下:

  A、房屋及建筑物:办公室、厂房、仓库、、宿舍、围墙、道路、停车场等;

  B、运输设备:小轿车、客货车等车辆;

  C、机械设备:自动化程度不高的机械设备;

  D、机电设备:除“机械设备”外的所有机器设备;

  E、什项设备:不包括在前各类设备中的所有杂类设备。如办公机具(电视机、复印机、打印机、计算机、手机)、办公设备(沙发、桌椅、柜子)、防护设备等。

  第四条 折旧年限:

  分类编码设备类别名称折旧年限预计净残值

  A房屋及建筑物20年不低于3%

  B运输设备5-8年不低于3%

  C机械设备5-8年不低于3%

  D机电设备5-8年不低于3%

  E杂项设备3-5年不低于3%

  根据上属分类名称,编制详细的固定资产目录,在上述折旧年限内选择合适的折旧时间;一般采用平均年限计提折旧,预计净残值一般不低于原值3%。折旧年限、折旧方法一经确定,不得随意改变。

  第六章 成本费用的管理

  第一条 费用报销实行“先审后批”制。

  先审是指所有费用的报销由财务先行审核。财务主要审核费用票据及票据分类的合理性,合法性,票据粘贴的正确性,计算的正确性。

  后批是指公司总经理根据财务审核的单据对费用的真实性和合理性进行定性。

  第二条 从公司外部取得的报销单据必须是正规发票。

  第三条 报销单据必须有经办人签字,特殊费用应有证明人签字,购买实物还必须有验收人签字。

  第四条 报销日常费用时,必须先由经办人详细填写费用报销单并签字,再由部门经理签字,交财务部审核,经财务部经理签字,最后由总经理签字同意后方可报销。

  第五条 报销业务招待费时,必须先由宴请部门填写宴请申请单,报总经理批准后,到财务预支款项,接待结束后凭发票按照报销程序,及时到财务报销。

  第六条 报销差旅费时,必须先由出差人员填写资金借款单,按照接款程序借支款项,出差回来后应按照费用报销程序及时到财务报销。

  第七条 报销汽车费用时,必须是公司批准使用的汽车,加油一律使用统一的油卡加油,每次加油时由财务部派人跟车到加油站加油。其他加油站开具的加油发票经总经理审批后,才给予报销。汽车的维修、保养及保险一律由公司统一安排,否则公司不予报销。

  第八条 费用报销的一般程序:①经办人到财会部门索取报销空白单;②经办人在支付费用的发票背面签“经办人:×××”;证明人签字,购买实物的还必须有验收证明人签字;③根据原始发票填写报销单,并签字;需事先经过批准才能报销的费用,应附批准文件;④部门负责人审核,并签字(如水电费报销须经水电管理人员核实);⑤财务负责人审核,并签字;⑥总经理(或授权人)批准;⑦财务办理付款手续。

  第七章 会计电算化的管理

  第一条、根据公司业务发展的规模和财务管理的需要,公司应尽快为财务部配置必要的电算化设备,包括会计核算软件和电脑、打印机等设备;

  第二条、财务部的软件必须是经财政部认定的合格产品,具有充分的通用性和兼容性。

  第三条、财务部装有公司账套的电脑不得随意与英特网等外部网络连接,防止病毒侵害,保证其运行的稳定性和保密性。

  第八章 财务工作管理

  第一条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

  第二条 公司的银行帐户只供本公司经营业务收支结算使用,严禁出租、出借帐户供外单位或个人使用,银行帐号必须保密,非业务需要不准外泄。

  第三条 公司财务印章的管理实行分章管理,符合内部控制制度的原则,印章的使用和保管,严格按照公司的《印章的使用和管理办法》执行。

  第四条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

  第五条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

  第六条 财务工作人员应当会同公司办公室专人定期进行财产清查(主要指固定资产、低值易耗品),保证帐簿记录与实物、款项相符。

  第七条 财务会计报告编制要及时,准确,完整。

  1、 财务会计报告由财务报表、附注和财务状况说明书组成。

  2、 报送时间:月、季会计报表应分别在月末、季末十号前上报。年度会计报表的上报时间,为年度终了后45天之内。

  3、 报送内容:资产负债表、利润表、各主要科目余额表(季报,年报还需提供存货,固定资产明细表)、现金流量表(年报)、利润分配表(年报)、财务状况说明书。

  第八条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

  第九条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向董事长书面报告,并请求查明原因,作出处理。

  第十条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

  第十一条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

  第十二条 财务审计每年一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

  第十三条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。会计、出纳办理交接手续,由财务部经理和办公室主任监交;财务部经理移交,由公司分管领导和公司办公室主任监交。

  第九章 会计档案管理

  第一条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

  第二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年度、起止号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由财务负责人指定专人归档保存,归档前应加以装订。

  第三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务负责人指定专人保管,并分类填制目录。

  第四条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务负责人同意,报董事长批准。

  第十章 附 则

  第一条 本制度由公司财务部负责解释。

  第二条 本制度自发布之日起生效。原相关规定与本制度相抵触的,以本制度为准。

所属类别: 会计审计制度

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